| |
Дата розміщення: 20.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма "Контролінг-Аудит 96" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23100773 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м. Вінниця, вул. Келецька,12-А/125 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1791, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Адресат: ВЛАСНИКАМ ЦІННИХ ПАПЕРІВ, КЕРІВНИЦТВУ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ПЛАЗМАТЕК” Ми провели аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ПЛАЗМАТЕК”, що додається, яка включає консолідований баланс (звіт про фінансовий стан) товариства на 31 грудня 2014 року, консолідований звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), консолідований звіт по рух грошових коштів (за прямим методом), консолідований звіт про власний капітал та примітки до річної фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО Повне найменування ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО „ПЛАЗМАТЕК” Код за ЄДРПОУ 03567397 Організаційно-правова форма АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО Свідоцтво про державну реєстрацію Серія АОО № 763561 Дата проведення державної реєстрації 31 липня 1995 року Місце проведення державної реєстрації ПІЩАНСЬКА РАЙОННА ДЕРЖАВНА АДМІНІСТРАЦІЯ ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ Місцезнаходження 24723, ВІННИЦЬКА ОБЛАСТЬ, ПІЩАНСЬКИЙ РАЙОН, СЕЛИЩЕ МІСЬКОГО ТИПУ РУДНИЦЯ, ВУЛ ШЕВЧЕНКА,81 СКЛАДОВІ АУДИТУ При формуванні висновку застосовувалися вимоги Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, виданих РМСАНВ, рік видання 2013, затверджених в якості національних стандартів аудиту рішенням АПУ від 31 грудня 2014 № 304/1 (надалі – МСА). Під час розгляду аудитором інформації, що розкривається акціонерним Товариством у відповідності до Положення про порядок розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого Рішенням НК ЦПФР № 2826 від 03 грудня 2013 року та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24 грудня 2013 року за № 2180/24712(зі змінами), нашої уваги не привернув жоден факт, який дав би нам підстави вважати, що існують суттєві невідповідності між консолідованою фінансовою звітністю, перевіреною аудитором, та іншою інформацією, представленою емітентом до НК ЦПФР. Консолідована фінансова звітність акціонерного товариства за 2014 рік складена по формах, встановлених додатком 2 національного положення (стандарта) бухгалтерського обліку 1 „Загальні вимоги до фінансової звітності" затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 року № 73 і зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за № 336/22868 із змінами і доповненнями. Зазначені форми звітності передбачають більш детальне розкриття про активи, зобов’язання, статті доходів та витрат, ніж це передбачено в МСБО 1, але це не викривлює показники фінансового стану Товариства та результатів його діяльності за 2014 рік. Консолідована фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням описаної у примітці 2,3,4 основних підходів до складання фінансової звітності. В ході перевірки аудитором було досліджено облікову систему товариства (наказ) про облікову політику № 0113-01 від 13.01.2014 року у якому визначено безпосереднє застосування (примінення) МСФЗ з 01 січня 2012 року. Використані на акціонерному товаристві принципи бухгалтерського обліку в цілому відповідають концептуальній основі консолідованої фінансової звітності. Бухгалтерський облік господарських операцій здійснюється методом подвійного запису в цілому у відповідності з Планом рахунків бухгалтерського обліку. Облік акціонерного товариства автоматизований ведеться із застосуванням бухгалтерської програми 1-С „Предприятие” версія 7.7. На підставі проведених аудитором тестів можна зазначити, що бухгалтерський облік ведеться акціонерним товариством у загальному відповідно до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 року № 996 - XIV, затверджених Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку та інших нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку. ВІДПОВІДАЛЬНОСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА КОНСОЛІДОВАНУ ФІНАНСОВУ ЗВІТНОСТЬ Управлінський персонал ПАТ „ПЛАЗМАТЕК” несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї консолідованої фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності застосованої концептуальної основи фінансової звітності описаною в примітці 2,3,4 та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї консолідованої фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (700,705,706,710,720). Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень консолідованої фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання консолідованої фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання консолідованої фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні й належні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки. ПІДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ На підставі вищевикладеного, аудитор доходить до висновку, що у консолідованій фінансовій звітності відсутнє розкриття по МСБО 36 „Зменшення корисності активів”, щодо визначення операцій вигод від відновлення корисності чи втрат від зменшення корисності. У консолідованій фінансовій звітності товариство не створювало резерв сумнівних боргів на основі класифікації дебіторської заборгованості у відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку. Наведені вище аудиторські докази невиправлених викривлень,стосуються неправильного застосування облікової політики, які не мають суттєвого впливу на фінансову звітність поточного періоду, проте вірогідно, матимуть суттєвий вплив на фінансову звітність майбутніх періодів відповідно до МСА 450 „Оцінка викривлень, ідентифікованих під час аудиту”. Аудитор не має змоги отримати достатні і прийнятні аудиторські докази для обґрунтування думки, проте доходить висновку, що можливий вплив на фінансову звітність, невиявлених викривлень, якщо такі є, може бути суттєвим, проте не всеохоплюючим, відповідно до МСА 705 „Модифікація думки у звіті незалежного аудитора”. Нами визначено суттєвість на рівні фінансової звітності в цілому в розмірі 55052 тис. грн. відповідно до МСА 320„Суттєвість при плануванні та проведенні аудиту”, а також розглянуті ризики існування інших невиявлених викривлен - МСА 450 „Оцінка викривлень, ідентифікованих під час аудиту”. Аудитор доходить висновку, що невиправлені викривлення в частині визначення операцій вигод від відновлення корисності чи втрат від зменшення корисності, не створення резерву сумнівних боргів не є суттєвими у контексті фінансової звітності у цілому, та не перевищують прийнятий рівень суттєвості при оцінці інших викривлень. Припущення про безперервність господарської діяльності товариства, розглядається аудитом у відповідності до МСА 570 „Безперервність” як така, що продовжуватиме свою діяльність у близькому майбутньому, не маючи ні наміру, ні потреби ліквідуватися або припиняти її через 12 місяців від дати фінансової звітності. Це базується на судженні аудитора, а також на даних бухгалтерського обліку акціонерного товариства, проведених аудиторських процедур, відповідях на запити та оцінки управлінського персоналу по фінансовій звітності. Вплив наведених питань на фінансову звітність може бути суттєвим, проте не всеохоплюючим. Тому ми не змогли підтвердити пов’язану з цим питанням частину активів, зобов’язань та фінансового результату Товариства, які могли б корегуватись. При цьому вважаємо, що управлінський персонал товариства відповідно використовує припущення про безперервність діяльності. УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфі „Підстава для висловлення умовно-позитивної думки”, консолідована фінансова звітність подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ПЛАЗМАТЕК” станом на 31 грудня 2014 року та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку. ІНША ІНФОРМАЦІЯ Аудитор ознайомився з іншою інформацією, оскільки існує можливий вплив на фінансову звітність невиявлених викривлень, які є не всеохоплюючими між перевіреною аудитором фінансовою звітністю та іншою інформацією, та не ставлять під сумнів достовірність перевіреної аудитором фінансової звітності акціонерного товариства. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Вартість чистих активів ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ПЛАЗМАТЕК” не менша від статутного капіталу (скоригованого) на 183 056 тис. грн. Вимоги пункту третього статті 155 „Статутний капітал акціонерного товариства” Цивільного кодексу України дотримуються. Органи уравління акціонерним товариством Відповідно до Статуту (нова редакція) найвищими повноваженнями, щодо його діяльності, наділені органи управління акціонерного товариства, а саме: Загальні Збори Акціонерів; Наглядова Рада; Рада директорів; Генеральний директор; Виконавчий директор. Організаційна структура акціонерного товариства Основною діяльністю ПАТ „ПЛАЗМАТЕК” є виробництво зварювальних електродів, виробництво обладнання та виробництво продуктів з каоліну. Основні виробничі потужності акціонерного товариства розташовані : в Україні - селище міського типу Рудниця (Вінницька область), місто Сарни та місто Березне (Рівненська область); в Республіці Білорусь - місто Світлогорськ. Товариство має наступні підрозділи: електродний цех №1, електродний цех №2 та електродний цех №3 – основні підрозділи для виробництва зварювальних електродів ; волочильний цех-допоміжне та основне виробництво зварювального дроту для власних потреб та сторонніх споживачів; автотранспортний цех - приміщення та обладнання здається в оперативну оренду; майстерня загального призначення - обслуговування власних потужностей; майстерні виробництва обладнання; цех переробки каоліну. Управлінський персонал акціонерного товариства розташовано за адресою місто Вінниця, вул. Хмельницьке шосе,13. ПАТ „ПЛАЗМАТЕК” не входить до складу асоціацій, консорціумів, концернів та іншіх об’єднань за галузевими, територіальними та іншими принципами. Узагальнені фінансові результати Не змінюючи нашої думки, ми звертаємо увагу на консолідований звіт про фінансові результати, у якому зазначається, що акціонерне товариством одержано чистий прибуток в сумі 45 047 тис. грн. протягом року, що закінчився 31 грудня 2014 року. Нерозподілений прибуток складає 159 339 тис. грн., який перебуває під контролем суб’єкта господарювання. Прізвища та імена посадових осіб і директора акціонерного товариства № п/п Посада ПІБ 1 Голова Наглядової Ради, Член Наглядової Ради Полякова Галина Олександрівна 2 Член Наглядової Ради Бичківський Костянтин Костянтинович 3 Член Наглядової Ради Карлащук Оксана Архипівна 4 Голова Ревізійної комісії Кіснічан Лариса Анатоліївна 5 Член Ревізійної комісії Болтянський Віктор Захарович 6 Член Ревізійної комісії Фадєєв Олександр Васильович 7 Член Ради Директорів – технічний директор Крижанівський Олександр Іванович 8 Член Ради Директорів Чумак Костянтин Володимирович 9 Член Ради Директорів – виконавчий директор Омельчук Юрій Миколайович 10 Член Ради Директорів – фінансовий директор Бондар Оксана Рафхатівна 11 Головний бухгалтер Брицька Марина Олександрівна 12 Генеральний Директор Слободянюк Віктор Петрович Дані про зайнятість та оплату праці 2014 рік 2013 рік Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу (осіб) 1211 1057 Середня чисельність позаштатних працівників - за сумісництвом (осіб) 38 98 Чисельність працівників, які працюють на умовах неповного роб. часу(осіб) 36 21 Фонд оплати праці тис.грн. 69 867 51 835 Розмір фонду оплати праці товариства в звітному періоді збільшився на 18 032 тис.грн. за рахунок збільшення кількості працівників, розширенням виробництва. Особлива інформація Протягом звітного року в товаристві мали місце події, які відносяться до дій, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента, визначених частиною першою статті 41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок”, а саме: зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій та зміна складу посадових осіб. Фінансові коефіцієнти акціонерного товариства На підставі отриманих облікових даних аудит здійснив аналіз показників фінансового стану ПАТ „ПЛАЗМАТЕК” а саме: Збільшення валюти (підсумку) балансу в звітному періоді на 218 073 тис.грн. свідчить про розширення обсягу фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства. Коефіцієнт абсолютної ліквідності акціонерного товариства станом на 31.12.2014 року низький порівняно з орієнтовним позитивним значенням показника та дорівнює – 0,119, а це свідчить про те, що можливість акціонерного товариства погасити свої зобов’язання негайно є проблематичною. Коефіцієнт загальної ліквідності станом на 31.12.2014 року дорівнює – 1,043, а це свідчить про те, що у акціонерного товариства достатньо власних ресурсів для погашення поточних зобов’язань. Коефіцієнт фінансової стійкості (або незалежності ,або автономії ) акціонерного товариства станом на 31.12.2014 року дорівнює – 0,339, а це достатньо в порівнянні з орієнтовним позитивним значенням показника і характеризує акціонерне товариство з нормальною питомою вагою власного капіталу в загальній сумі авансованих засобів у його діяльність. Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом дорівнює – 1,951, тобто співвідношення залучених та власних засобів. Цей показник характеризує, що залежність власного капіталу від залучених засобів існує. Коефіцієнт рентабельності активів, дорівнює -0,102, показує розмір чистого прибутку на одну гривню активів та характеризує, що акціонерне товариство ефективно використовувала у звітному періоді свої активи. № п/п Показники Формула розрахунку Орієнтовне позитивне Фактичне значення показника значення показника показника 31.12.2013р. 1 Коефіцієнт К1=(грошові кошти+грошові еквівален. 0,25-0,5 0,046 Абсолютної +короткострокові фінансові вкладення)/ ліквідності короткострокові зобов’язання 2 Коефіцієнт К2=(грошові кошти+грошові еквівален 1,0-2,0 0,916 загальної +дебітори+запаси+витрати) / ліквідності короткострокова заборгованість. 3 Коефіцієнт К3=власні кошти / вартість майна 0,25-0,5 0,395 фінансової (підсумок балансу) стійкості 4 Коефіцієнт К4=(короткострокова кредиторська 0,5-1,0 1,529 покриття заборгованість+довгострокова кредитор. зобов’язань власним заборгованість) / власний капітал капіталом 5 Коефіцієнт К5=чистий прибуток / (валюта балансу >0, збільшення 0,142 рентабельності активів на початок періоду+валюта балансу на кінець періоду):2 №п/п Показники Формула розрахунку Орієнтовне позитивне Фактичне значення показника значення показника показника 31.12.2014р. 1 Коефіцієнт К1=(грошові кошти+грошові еквівален. 0,25-0,5 0,119 Абсолютної +короткострокові фінансові вкладення)/ ліквідності короткострокові зобов’язання 2 Коефіцієнт К2=(грошові кошти+грошові еквівален 1,0-2,0 1,043 загальної +дебітори+запаси+витрати) / ліквідності короткострокова заборгованість. 3 Коефіцієнт К3=власні кошти / вартість майна 0,25-0,5 0,339 фінансової (підсумок балансу) стійкості 4 Коефіцієнт К4=(короткострокова кредиторська 0,5-1,0 1,951 покриття заборгованість+довгострокова кредитор. зобов’язань власним заборгованість) / власний капітал капіталом 5 Коефіцієнт К5=чистий прибуток / (валюта балансу >0, збільшення 0,102 рентабельності активів на початок періоду+валюта балансу на кінець періоду):2 Отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення аудиторської думки. Протягом звiтного року торгiвля акцiями Товариства на внутрiшнiх та зовнiшнiх ринках цiнних паперiв не здiйснювалась, лiстингу/делiстингу цiнних паперiв Товариства на фондових бiржах не вiдбувалось,додатковї емiсiї цiнних паперiв не здiйснювалось. Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства) Аудитором отримані достатні та прийнятні аудиторські докази, що акціонерне товариство відповідно до Закону України „Про акціонерні товариства” здійснювало значні правочини (10 і більше відсотків вартості активів товариства) за даними останньої річної фінансової звітності, а саме, згідно протоколу Загальних Зборів акціонерів № б/н від 23.04.2014 року було попередньо схвалено та визначена рішенням Наглядової Ради Товариства щодо погодження /затвердження/ схвалення відповідних договорів описаною в примітці 21,22. Стан корпоративного управління акціонерного товариства На розгляд аудиторам був наданий звіт про корпоративне управління Товариства за 2014 рік. Під час розгляду цієї інформації, що розкривається Товариством у відповідності до Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого Рішенням НК ЦПФР № 2826 від 03.12.2013 року (зі змінами), нашої уваги не привернув жоден факт, який дав би нам підстави вважати, що існують суттєві невідповідності між фінансовою звітністю, перевіреною аудитором, та іншою інформацією, представленою емітентом до НК ЦПФР у звіті про корпоративне управління. В товаристві обрано корпоративного секретаря, який відповідає за взаємодію акціонерного товариства з акціонерами та інвесторами. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРА (АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ) Товариством з обмеженою відповідальністю - Аудиторською фірмою „КОНТРОЛІНГ-АУДИТ 96” (код за ЄДРПОУ 23100773). Фірму внесено до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності свідоцтво № 1791 згідно з рішенням Аудиторської палати України від 26.01.2001 року за № 98, термін дії свідоцтва продовжено до 04.11.2015 року рішенням Аудиторської палати України від 11 листопада 2010 року № 221/3. Адреса фірми : 21036, місто Вінниця, вулиця Келецька,12-А/125, мобільний телефон 0932061179: 0977493031, веб сайт www.audit96.vn. ua,e-mail:sir.control96@yandex.ua. Директор фірми Козлов В. В., сертифікат аудитора серії „А” № 002440, виданий Аудиторською палатою України згідно з рішенням № 32 від 29 червня 1995 року, термін дії сертифікату продовжено до 29 червня 2019 року рішенням АПУ від 24 квітня 2014 року № 293/2. Відповідно до рішення Аудиторської палати України від 27.01.2011 року №227/4 «Про результати зовнішніх перевірок систем контролю якості, створених аудиторськими фірмами та аудиторами» - ТОВ-АФ „ КОНТРОЛІНГ-АУДИТ 96” пройшла зовнішній контроль якості професійних аудиторських послуг та видане свідоцтво про відповідність системи контролю якості за № 0088. Секретаріатом Аудиторської палати України від 22.02.2012 року ТОВ-АФ „КОНТРОЛІНГ-АУДИТ 96” внесена до Переліку аудиторських фірм, які відповідають критеріям для проведення обов’язкового аудиту. ДАТА І НОМЕР ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Ми провели аудиторську перевірку на підставі наданого повноваження згідно з договором № 01-13/2014 від 18 листопада 2014 року та додаткової угоди № 1 від 16 березня 2015 року. Відповідно до рішення Наглядової ради ПАТ „ПЛАЗМАТЕК” (протокол № б/н від 18.11.2014 року) Товариство з обмеженою відповідальністю - Аудиторська фірма „КОНТРОЛІНГ-АУДИТ 96” обрана в якості незалежного аудитора. ДАТА ПОЧАТКУ ТА ДАТА ЗАКІНЧЕННЯ ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Дата початку проведення аудиторської перевірки – 18.11.2014 року. Дата закінчення проведення аудиторської перевірки – 15.04.2015 року. Директор ТОВ - Аудиторської фірми „Контролінг-Аудит 96 “ В.В.Козлов Дата аудиторського висновку 15 квітня 2015 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: