| |
Дата розміщення: 15.05.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма "Контролінг-Аудит 96" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23100773 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м. Вінниця, вул. Келецька,12-А/125 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1791, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
§ 1.1 ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ 1.1.1 Основні відомості про акціонерне товариство Повне найменування ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО „ПЛАЗМАТЕК” Код за ЄДРПОУ 03567397 Організаційно-правова форма АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО Свідоцтво про державну реєстрацію Серія АОО № 763561 Дата проведення державної реєстрації 31 липня 1995 року Місце проведення державної реєстрації ПІЩАНСЬКА РАЙОННА ДЕРЖАВНА АДМІНІСТРАЦІЯ ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ Місцезнаходження 24723,ВІННИЦЬКА ОБЛАСТЬ, ПІЩАНСЬКИЙ РАЙОН, СЕЛИЩЕ МІСЬКОГО ТИПУ РУДНИЦЯ, ВУЛ ШЕВЧЕНКА,81 1.1.2 Опис аудиторської перевірки При формуванні висновку застосовувалися „Вимоги до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)”,затверджені рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 29 вересня 2011 року № 1360 і зареєстровані у Міністерстві юстиції України 28 листопада 2011 року № 1358/20096. Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24 грудня 2013 року за № 2180/24712. Рішення НК ЦПФР від 09.02.2012 року № 270 про затвердження роз’яснення Національної комісії цінних паперів та фондового ринку „Про порядок застосування частини шостої статті 40 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок” щодо розкриття інформації відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності”. Листи Національного банку, Міністерства фінансів та Державної служби статистики від 07.12.2011 року за № 12-208/1757-14830, № 31-08410-06-5/30523 та № 04/4-07/702 „Про застосування міжнародних стандартів фінансової звітності”. При перевірці аудитори керувались Міжнародними стандартами фінансової звітності та Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку та іншими нормативними актами, що регулюють діяльність учасників фондового ринку. Консолідована фінансова звітність акціонерного товариства за 2013 рік складена по формах, встановлених додатком 2 національного положення (стандарта) бухгалтерського обліку 1 „Загальні вимоги до фінансової звітності" затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 року № 73 і зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за № 336/22868 із змінами і доповненнями. Консолідована фінансова звітність ПАТ „ПЛАЗМАТЕК” складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку із застосуванням МСФЗ 1 „Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності” в частині трансформування залишків балансу станом на 01.01.2012 року, станом на 01.01.2013 року та станом на 31.12.2013 року. Консолідовану фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням описаної у примітці 2,3,4 основних підходів до складання консолідованої фінансової звітності. При цьому, фінансова звітність акціонерного товариства за 2013 рік є першою повною річною консолідованою фінансовою звітністю, що складається відповідно до вимог МСФЗ. Керуючись законом України «Про аудиторську діяльність» від 14.09.2006 № 140-V, Міжнародними стандартами контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, виданих Радою з Міжнародних стандартів аудиту та надання впевненості (РМСАНВ), рік видання 2010, затверджених в якості національних стандартів аудиту рішенням АПУ від 31.03.2011 № 229/7 аудиторська перевірка здійснена у відповідності до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі –«МСА»), зокрема МСА700 „Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності”, 705 „Модифікація думки у звіті незалежного аудитора”, 706 „Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора”, 720 „Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність”,Кодексу Етики Професійних бухгалтерів з урахуванням вимог Закону України «Про аудиторську діяльність». Перелік фінансових звітів, які складають повний комплект консолідованої фінансової звітності акціонерного товариства, а саме: Консолідований баланс (Звіт про фінансовий стан) товариства станом на 31 грудня 2013 року (форма № 1-к код за ДКУД 1801007); Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) товариства за 2013 рік (форма № 2-к код за ДКУД 1801008); Консолідований звіт по рух грошових коштів (за прямим методом) за 2013 рік (форма № 3-к код за ДКУД 1801009); Консолідований звіт про власний капітал за 2013 рік (форма № 4-к код за ДКУД 1801011); Примітки до річної консолідованої фінансової звітності за 2013 рік. §1.2 ОПИС ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ПІДГОТОВКУ ТА ДОСТОВІРНЕ ПРЕДСТАВЛЕННЯ КОНСОЛІДОВАНИХ ФІНАНСОВИХ ЗВІТІВ Управлінський персонал ПАТ „ПЛАЗМАТЕК” несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї консолідованої фінансової звітності відповідно до застосованої концептуальної основи фінансової звітності загального призначення - Міжнародних стандартів фінансової звітності та Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. §1.3 ОПИС ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ АУДИТОРА ЗА НАДАННЯ ВИСНОВКУ (ЗВІТУ) СТОСОВНО ФІНАНСОВОЇ ІНФОРМАЦІЇ Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї консолідованої фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур ґрунтується на судженні аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, які стосуються складання і достовірного подання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю ПАТ „ПЛАЗМАТЕК”. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. На нашу думку, аудиторські докази, отримані аудитором, є достатніми і прийнятними для формулювання підстави для висловлення модифікованої аудиторської думки. §1.4 ДУМКА АУДИТОРА ЩОДО ПОВНОГО КОМПЛЕКТУ КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ВІДПОВІДНО ДО МСА 700 „ФОРМУВАННЯ ДУМКИ ТА НАДАННЯ ЗВІТУ ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ” На нашу думку, акціонерне товариство в цілому дотримується принципів обраної облікової політики, щодо вимог застосованої концептуальної основи загального призначення фінансової звітності та відповідає загальним потребам широкого кола користувачів у фінансовій інформації. Річні звіти, які надали власники акціонерного товариства (що додаються), містять перевірену аудитором консолідовану фінансову звітність. Структура повного комплекту фінансової звітності. а саме: консолідованого балансу (звіту про фінансовий стан), консолідованого звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід), консолідованого звіту про рух грошових коштів (за прямим методом), консолідованого звіту про власний капітал та консолідованих приміток до річної фінансової звітності станом на 31.12.2013 року. Основні підходи складання консолідованої фінансової звітності В ході перевірки аудитором було досліджено облікову систему товариства (наказ про облікову політику № 0102-03 від 02.01.2013 року) у якому визначено безпосереднє застосування (примінення) МСФЗ з 01 січня 2012 року. Використані на акціонерному товаристві принципи бухгалтерського обліку в цілому відповідають концептуальній основі фінансової звітності загального призначення. Бухгалтерський облік господарських операцій здійснюється методом подвійного запису в цілому у відповідності з Планом рахунків бухгалтерського обліку. Облік акціонерного товариства автоматизований, ведеться на комп’ютері із застосуванням бухгалтерської програми 1-С „Предприятие” версія 7.7. На підставі проведених аудитором тестів можна зазначити, що бухгалтерський облік ведеться акціонерним товариством у загальному відповідно до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 року № 996 - XIV, затверджених Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку та інших нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку. §1.5 ПІДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ На підставі вищевикладеного, аудитор доходить до висновку, що у консолідованій фінансовій звітності відсутнє розкриття по МСБО 36 „Зменшення корисності активів”, щодо визначення операцій вигод від відновлення корисності чи втрат від зменшення корисності. У консолідованій фінансовій звітності товариство не створювало резерв сумнівних боргів на основі класифікації дебіторської заборгованості у відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку. Наведені вище аудиторські докази невиправлених викривлень,стосуються неправильного застосування облікової політики, які не мають суттєвого впливу на фінансову звітність поточного періоду, проте вірогідно, матимуть суттєвий вплив на фінансову звітність майбутніх періодів відповідно до МСА 450 „Оцінка викривлень, ідентифікованих під час аудиту”. Нами визначено суттєвість на рівні фінансової звітності в цілому в розмірі 33245 тис. грн. відповідно до МСА 320„Суттєвість при плануванні та проведенні аудиту”, а також розглянуті ризики існування інших невиявлених викривлень - МСА 450 „Оцінка викривлень, ідентифікованих під час аудиту”. Аудитор доходить висновку, що невиправлені викривлення в частині визначення операцій вигод від відновлення корисності чи втрат від зменшення корисності, не створення резерву сумнівних боргів не є суттєвими у контексті фінансової звітності у цілому, та не перевищують прийнятий рівень суттєвості при оцінці інших викривлень. Припущення про безперервність господарської діяльності товариства, розглядається аудитом у відповідності до МСА 570 „Безперервність” як така, що продовжуватиме свою діяльність у близькому майбутньому, не маючи ні наміру, ні потреби ліквідуватися або припиняти її через 12 місяців від дати консолідованої фінансової звітності. Це базується на судженні аудитора, а також на даних бухгалтерського обліку акціонерного товариства та проведених аудиторських процедур та оцінки управлінського персоналу по даному питанню. Аудитор не має змоги отримати достатні і прийнятні аудиторські докази для обґрунтування думки, проте доходить висновку, що можливий вплив на консолідовану фінансову звітність, невиявлених викривлень, якщо такі є, може бути суттєвим, проте не всеохоплюючим, відповідно до МСА 705 „Модифікація думки у звіті незалежного аудитора”. §1.6 УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА ВІДПОВІДНО ДО МСА 705 „МОДИФІКАЦІЯ ДУМКИ У ЗВІТІ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА” На нашу думку, за винятком впливу параграфа „Підстава для висловлення умовно-позитивної думки” консолідована фінансова звітність складена відповідно до застосованої концептуальної основи фінансової звітності загального призначення та відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ПЛАЗМАТЕК” станом на 31 грудня 2013 року та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку. §1.7 ІНША ДОПОМІЖНА ІНФОРМАЦІЯ Цей розділ аудиторського висновку підготовлено відповідно до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 29.09.2011року № 1360. 1.7.1 Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Найменування показника За звітний період За попередній період Розрахункова вартість чистих активів (тис.грн.) 131 447 93 044 Статутний капітал (тис.грн.) 3 522 3 522 Скоригований статутний капітал (тис.грн.) 3 522 3 522 ОПИС: При здійснені аудиторських процедур, аудитором використана методика розрахунку вартості чистих активів ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ПЛАЗМАТЕК” за попередній та звітний періоди відповідно до „Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств”, затверджених рішенням ДК ЦПФР від 17.11.2004 року № 485 (з урахуванням змін показників фінансової звітності). Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів і статутним капіталом на кінець звітного періоду становить 127 925 тис. грн. Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів та скоригованим статутним капіталом на кінець звітного періоду становить 127 925 тис. грн. Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів і статутним капіталом на кінець попереднього періоду становить 89 522 тис. грн. Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів та скоригованим статутним капіталом на кінець попереднього періоду становить 89 522 тис. грн. ВИСНОВОК: Вартість чистих активів ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ПЛАЗМАТЕК” не менша статутного капіталу (скоригованого). Вимоги пункту третього статті 155 „Статутний капітал акціонерного товариства” Цивільного кодексу України дотримуються, що відповідає вимогам діючого законодавства. 1.7.2 Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією( МСА 720 „Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність”) Аудитор ознайомився з іншою інформацією, оскільки існує можливий вплив на фінансову звітність невиявлених викривлень, які є не всеохоплюючими між перевіреною аудитором фінансовою звітністю та іншою інформацією, та не ставлять під сумнів достовірність перевіреної аудитором фінансової звітності акціонерного товариства. Органи уравління акціонерним товариством Відповідно до Статуту (нова редакція) найвищими повноваженнями, щодо його діяльності, наділені органи управління акціонерного товариства, а саме: Загальні Збори Акціонерів; Наглядова Рада; Рада директорів; Генеральний директор; Виконавчий директор. Організаційна структура акціонерного товариства Основною діяльністю ПАТ „ПЛАЗМАТЕК” є виробництво зварювальних електродів, виробництво обладнання та виробництво продуктів з каоліну. Основні виробничі потужності акціонерного товариства розташовані : в Україні - селище міського типу Рудниця (Вінницька область), місто Сарни та місто Березне (Рівненська область); в Республіці Білорусь - місто Світлогорськ. Товариство має наступні підрозділи: електродний цех №1, електродний цех №2 та електродний цех №3 – основні підрозділи для виробництва зварювальних електродів ; волочильний цех-допоміжне та основне виробництво зварювального дроту для власних потреб та сторонніх споживачів; автотранспортний цех - приміщення та обладнання здається в оперативну оренду; майстерня загального призначення - обслуговування власних потужностей; майстерні виробництва обладнання; цех переробки каоліну. Управлінський персонал акціонерного товариства розташовано за адресою місто Вінниця, вул. Хмельницьке шосе,13. ПАТ „ПЛАЗМАТЕК” не входить до складу асоціацій, консорціумів, концернів та іншіх об”єднань за галузевими, територіальними та іншими принципами. Узагальнені фінансові результати Не змінюючи нашої думки, ми звертаємо увагу на звіт про фінансові результати, у якому зазначається, що акціонерне товариством одержано чистий прибуток в сумі 44 282 тис. грн. протягом року, що закінчився 31 грудня 2013 року. Нерозподілений прибуток складає 118 523 тис. грн., який перебуває під контролем суб’єкта господарювання. Фонд дивідендів у 2013 році згідно протоколу № б/н чергових загальних зборів акціонерів від 25.04.2013 року публічного акціонерного товариства „ПЛАЗМАТЕК” склав 8 454 тис.грн. Прізвища та імена посадових осіб і директора акціонерного товариства № п/п Посада ПІБ 1Голова Наглядової Ради, Член Наглядової Ради Полякова Галина Олександрівна 2Член Наглядової Ради Бичківський Костянтин Костянтинович 3Член Наглядової Ради Карлащук Оксана Архипівна 4Голова Ревізійної комісії Гулай Людмила Вікторівна 5Член Ревізійної комісії Болтянський Віктор Захарович 6Член Ревізійної комісії Фадєєв Олександр Васильович 7Член Ради Директорів – технічний директор Крижанівський Олександр Іванович 8Член Ради Директорів Тараненко Валерій Іванович 9Член Ради Директорів – виконавчий директор Омельчук Юрій Миколайович 10Член Ради Директорів – фінансовий директор Бондар Оксана Рафхатівна 11Головний бухгалтер Семенюк Ірина Миколаївна 12Генеральний Директор Слободянюк Віктор Петрович Дані про зайнятість та оплату праці 2013 рік 2012 рік Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу (осіб) 1057 966 Середня чисельність позаштатних працівників - за сумісництвом (осіб) 98 37 Чисельність працівників, які працюють на умовах неповного роб. часу(осіб) 21 18 Фонд оплати праці тис.грн. 51 835 38 918 Розмір фонду оплати праці товариства в звітному періоді збільшився на 12 917 тис.грн. за рахунок збільшення кількості працівників, розширенням виробництва та зростанням мінімальної та середньої заробітної плати у відповідності до діючого законодавства та штатного розпису. Особлива інформація Протягом звітного року в товаристві мали місце події, які відносяться до дій, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента, визначених частиною першою статті 41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок”, а саме: зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій та зміна складу посадових осіб. 11 жовтня 2013 року відбулися зміни власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій: •на рахунку у цінних паперах власника Полякова Володимира Вікторовича відбулося закриття рахунку (в обсязі від 10 до 100 % статутного капіталу) до 0 шт., що всього складає 0,0000 % Статутного капіталу емітента; •на рахунку у цінних паперах власника Полякової Галини Олександрівни відбулося збільшення на рахунку (в обсязі від 10 до 100 % статутного капіталу) до 4 649 516 шт., що всього складає 33,000001 % Статутного капіталу емітента; •на рахунку у цінних паперах власника Полякова Максима Володимировича відбулося відкриття рахунку (пакет власника акцій став більшим 10 % статутного капіталу) до 1 539 429 шт., що всього складає 10,9261 % Статутного капіталу емітента; 12 листопада 2013 року відбулися зміни складу посадових осіб Товариства: •звільнено з посади Члена Наглядової Ради Полякова Володимира Вікторовича; •звільнено з посади Голови Наглядової Ради Полякова Володимира Вікторовича; •звільнено з посади Члена Наглядової Ради Полякову Галину Олександрівну; •звільнено з посади Члена Наглядової Ради Карлащук Оксану Архипівну; •призначено на посаду Члена Наглядової Ради Полякову Галину Олександрівну; •призначено на посаду Голови Наглядової Ради Полякову Галину Олександрівну; •призначено на посаду Члена Наглядової Ради Бичківського Костянтина Костянтиновича; •призначено на посаду Члена Наглядової Ради Карлащук Оксану Архипівну. Вищезазначена інформація розкрита акціонерним товариством у відповідності до вимог Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок” від 23.02.2006 року №3480-IV із змінами та Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19 грудня 2006 року № 1591 із змінами і доповненнями та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 лютого 2007 року за № 97/13364. Фінансові коефіцієнти акціонерного товариства На підставі отриманих облікових даних аудит здійснив аналіз показників фінансового стану ПАТ „ПЛАЗМАТЕК” а саме: Коефіцієнт абсолютної ліквідності акціонерного товариства станом на 31.12.2013 року низький порівняно з орієнтовним позитивним значенням показника та дорівнює – 0,046, а це свідчить про те, що можливість акціонерного товариства погасити свої зобов’язання негайно є проблематичною. Коефіцієнт загальної ліквідності станом на 31.12.2013 року дорівнює – 0,916, а це свідчить про те, що у акціонерного товариства не достатньо власних ресурсів для погашення поточних зобов’язань. Коефіцієнт фінансової стійкості (або незалежності ,або автономії ) акціонерного товариства станом на 31.12.2013 року дорівнює – 0,395, а це достатньо в порівнянні з орієнтовним позитивним значенням показника і характеризує акціонерне товариство з нормальною питомою вагою власного капіталу в загальній сумі авансованих засобів у його діяльність. Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом дорівнює – 1,529 , тобто співвідношення залучених та власних засобів. Цей показник характеризує, що залежність власного капіталу від залучених засобів існує. Коефіцієнт рентабельності активів, дорівнює -0,142, показує розмір чистого прибутку на одну гривню активів та характеризує, що акціонерне товариство ефективно використовувала у звітному періоді свої активи. № п/п Показники Формула розрахунку Орієнтовне позитивне Фактичне значення показника значення показника показника 31.12.2013р. 1 Коефіцієнт К1=(грошові кошти+грошові еквівален. 0,25-0,5 0,046 Абсолютної +короткострокові фінансові вкладення)/ ліквідності короткострокові зобов’язання 2 Коефіцієнт К2=(грошові кошти+грошові еквівален 1,0-2,0 0,916 загальної +дебітори+запаси+витрати) / ліквідності короткострокова заборгованість. 3 Коефіцієнт К3=власні кошти / вартість майна 0,25-0,5 0,395 фінансової (підсумок балансу) стійкості 4 Коефіцієнт К4=(короткострокова кредиторська 0,5-1,0 1,529 покриття заборгованість+довгострокова кредитор. зобов’язань власним заборгованість) / власний капітал капіталом 5 Коефіцієнт К5=чистий прибуток / (валюта балансу >0, збільшення 0,142 рентабельності активів на початок періоду+валюта балансу на кінець періоду):2 №п/п Показники Формула розрахунку Орієнтовне позитивне Фактичне значення показника значення показника показника 31.12.2012р. 1 Коефіцієнт К1=(грошові кошти+грошові еквівален. 0,25-0,5 0,012 Абсолютної +короткострокові фінансові вкладення)/ ліквідності короткострокові зобов’язання 2 Коефіцієнт К2=(грошові кошти+грошові еквівален 1,0-2,0 1,001 загальної +дебітори+запаси+витрати) / ліквідності короткострокова заборгованість. 3 Коефіцієнт К3=власні кошти / вартість майна 0,25-0,5 0,319 фінансової (підсумок балансу) стійкості 4 Коефіцієнт К4=(короткострокова кредиторська 0,5-1,0 2,107 покриття заборгованість+довгострокова кредитор. зобов’язань власним заборгованість) / власний капітал капіталом 5 Коефіцієнт К5=чистий прибуток / (валюта балансу >0, збільшення 0,080 рентабельності активів на початок періоду+валюта балансу на кінець періоду):2 № п/п Показники Формула розрахунку Орієнтовне позитивне Фактичне значення показника значення показника показника 31.12.2011р. 1 Коефіцієнт К1=(грошові кошти+грошові еквівален. 0,25-0,5 0,017 Абсолютної +короткострокові фінансові вкладення)/ ліквідності короткострокові зобов’язання 2 Коефіцієнт К2=(грошові кошти+грошові еквівален 1,0-2,0 1,001 загальної +дебітори+запаси+витрати) / ліквідності короткострокова заборгованість. 3 Коефіцієнт К3=власні кошти / вартість майна 0,25-0,5 0,290 фінансової (підсумок балансу) стійкості 4 Коефіцієнт К4=(короткострокова кредиторська 0,5-1,0 2,424 покриття заборгованість+довгострокова кредитор. зобов’язань власним заборгованість) / власний капітал капіталом 5 Коефіцієнт К5=чистий прибуток / (валюта балансу >0, збільшення рентабельності активів на початок періоду+валюта балансу на кінець періоду):2 Отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення аудиторської думки. Товариством у звітному періоді випуск акцій, боргових і іпотечних облігацій та інших цінних паперів не здійснювався. Товариство не має в управлінні активів недержавних пенсійних фондів. 1.7.3 Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства) Аудитором отримані достатні та прийнятні аудиторські докази, що акціонерне товариство відповідно до Закону України „Про акціонерні товариства” здійснювало значні правочини (10 і більше відсотків вартості активів товариства) за даними останньої річної фінансової звітності, а саме, згідно протоколу Загальних Зборів акціонерів за № б/н від 25.04.2013 року було попередньо схвалено та протоколом засідання Наглядової Ради за № б/н від 23.04.2013 року прийнято рішення про укладення з ТОВ „Уральський завод прецизійних сплавів” контракту на поставку продукції на 13,7 % від вартості активів (контракт № UA/55798700/000472 від 25.04.2013 року на суму 5 000 000,00 доларів США) та про укладення договору з ВАТ „Нижньосергінський метизо – металургійний завод” контракту на поставку продукції на 27,4 % від вартості активів (контракт № UA-00633 від 25.04.2013 року на суму 10 000 000,00 доларів США); протоколом засідання Наглядової Ради за № б/н від 18.05.2013 року прийнято рішення про укладення додаткової угоди №6 до контракту №0503-01 від 03.05.2013 року на поставку продукції з ПП Рахманов І.К. на 12,85 % від вартості активів на суму 37 500 000,00 грн. та протоколом засідання Наглядової Ради за № б/н від 25.11.2013 року прийнято рішення про укладення з ТОВ „Світлогорський завод зварювальних електродів” контракту на поставку сировини на 39,6 % від вартості активів (контракт № 1126-01 від 26.11.2013 року на суму 114 000 000,00 грн.). 1.7.4 Стан корпоративного управління акціонерного товариства Корпоративне управління ПАТ „ПЛАЗМАТЕК” здійснюється, на нашу думку, по правилам та процедурам прийняття рішень, щодо діяльності акціонерного товариства, а також розподіл прав і обов’язків між органами товариства та його учасниками стосовно управління відповідно до положення про корпоративне управління та Статутом. В товаристві обрано корпоративного секретаря, який відповідає за взаємодію акціонерного товариства з акціонерами та інвесторами. Аудитор не отримав повного розуміння основних заходів, які акціонерне товариство використовувала для моніторингу внутрішнього контролю за фінансовою звітністю, включаючи ті, що стосуються доречних для аудиту заходів контролю, а також те, як товариство ініціює заходи з виправлення недоліків у своїх заходах. (МСА 315 „Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища”). 1.7.5 Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності (МСА 240 „ Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності”) Отримані достатні та прийнятні аудиторські докази, що стосуються оцінених ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства, через розробку і застосування прийнятих дій у відповідь. Конкретні дії у відповідь на оцінку аудитором ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є проведена нами ідентифікація умов, а також оцінки класів операцій, залишків на рахунках, розкриття інформації та тверджень, на які вони можуть впливати, а саме: ми спостерігали за проведенням інвентаризації між датою завершення підрахунку та кінцем звітного періоду; здійснена перевірка інвентаризаційних відомостей акціонерного товариства після завершення інвентаризації; проведена перевірка незвичайних операцій з пов’язаними сторонами, підготовлених управлінським персоналом; виконані процедури по дебіторській та кредиторський заборгованості (акти звірянь),підготовлених управлінським персоналом; проведені підрахунки залишків на кінець звітного періоду для мінімізації ризику незалежного маніпулювання протягом періоду між здійсненням підрахунків і кінцем звітного періоду; використовували комп’ютеризовані методи аудиту, які містяться в електронних файлах операцій; здійснено тестування цілісності записів та операцій, створених за допомогою комп’ютера; отримали інформацію по судовим позовам підготовлених управлінським персоналом; проведена вибіркова перевірка первинних бухгалтерських документів та іншої інформації. §1.8 ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРА (АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ) Аудиторську перевірку здійснено незалежною аудиторською фірмою, а саме: Товариством з обмеженою відповідальністю - Аудиторською фірмою „КОНТРОЛІНГ-АУДИТ 96” (код за ЄДРПОУ 23100773). Фірму внесено до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності свідоцтво № 1791 згідно з рішенням Аудиторської палати України від 26.01.2001 року за № 98 , термін дії свідоцтва продовжено до 04.11.2015 року рішенням Аудиторської палати України від 11 листопада 2010 року № 221/3. Адреса фірми : 21036, місто Вінниця, вулиця Келецька,12-А/125, телефони (0432)533-343, мобільний телефон 0977483031, веб-сайт www.audit96.vn.ua, e-mail:sir.control96@yandex.ua. Директор фірми Козлов В. В., сертифікат аудитора серії „ А” № 002440, виданий Аудиторською палатою України згідно з рішенням № 32 від 29 червня 1995 року, термін дії сертифікату продовжено до 29 червня 2014 року рішенням Аудиторської палати України від 21 травня 2009 року № 202/2. Відповідно до рішення Аудиторської палати України від 27.01.2011 року №227/4 «Про результати зовнішніх перевірок систем контролю якості, створених аудиторськими фірмами та аудиторами» - ТОВ-АФ „ КОНТРОЛІНГ-АУДИТ 96” успішно пройшла зовнішній контроль якості професійних аудиторських послуг та видане свідоцтво про відповідність системи контролю якості за № 0088. Секретаріатом Аудиторської палати України від 22.02.2012 року ТОВ-АФ „КОНТРОЛІНГ-АУДИТ 96” внесено до Переліку аудиторських фірм, які відповідають критеріям для проведення обов’язкового аудиту. §1.9 ДАТА І НОМЕР ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Ми провели аудиторську перевірку на підставі наданого повноваження згідно з договором № 01-04/2013 від 20 листопада 2013 року. Відповідно до рішення Наглядової ради ПАТ „ПЛАЗМАТЕК” (протокол № б/н від 16.12.2013 року) Товариство з обмеженою відповідальністю - Аудиторська фірма „КОНТРОЛІНГ-АУДИТ 96” обрана в якості незалежного аудитора Наглядовою радою Публічного акціонерного товариства „ПЛАЗМАТЕК”. §1.10 ДАТА ПОЧАТКУ ТА ДАТА ЗАКІНЧЕННЯ ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Дата початку проведення аудиторської перевірки – 20.11.2013 року. Дата закінчення проведення аудиторської перевірки – 20.03.2014 року. Директор ТОВ - Аудиторської фірми „Контролінг-Аудит 96 “ В.В.Козлов Дата аудиторського висновку 20 березня 2014 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: