| |
Дата розміщення: 10.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фірма “TABІ” |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23101867 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, 21000, м. Вінниця, вул. Маяковського, буд. 150 кв.2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1178, 23.02.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
279/4, 26.09.2013 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
д/н |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
02/12, 04.12.2017 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
04.12.2017 - 29.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
30.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
20000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА Адресат: ВЛАСНИКАМ ЦІННИХ ПАПЕРІВ, КЕРІВНИЦТВУ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ПЛАЗМАТЕК” ДУМКА ІЗ ЗАСТЕРЕЖЕННЯМ Ми провели аудит консолідованої фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ПлазмаТек” (код ЄДРПОУ 03567397), що додається, яка включає консолідований баланс (звіт про фінансовий стан) товариства на 31 грудня 2017 року валюта якого складає 1 083 917 тис.грн., консолідований звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) з сукупним доходом 156 052 тис.грн., консолідований звіт по рух грошових коштів (за прямим методом), консолідований звіт про власний капітал та консолідованих приміток до річної фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2017 року, включаючи стислий виклад значущих облікових політик та інші пояснювальні примітки. На нашу думку, за винятком впливу питань, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, консолідована фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ТОВАРИСТВА на 31 грудня 2017 року, її фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі-МСФЗ). ОСНОВА ДЛЯ ДУМКИ ІЗ ЗАСТЕРЕЖЕННЯМ Ми не мали змоги спостерігати за проведенням інвентаризації, яка проводилась в ПУБЛІЧНОМУ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ „ПЛАЗМАТЕК” перед складанням фінансової звітності за 2017 рік, оскільки ця дата передувала даті, призначеній для проведення аудиту, тому ми не маємо можливості висловити свою думку стосовно процедури її проведення та результатів. Однак, на товаристві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлюємо довіру, згідно вимог МСА. Аудитор не згодний з управлінським персоналом стосовно прийнятності розкриттів, а саме: у Консолідованій фінансовій звітності відсутні розкриття, необхідні для забезпечення достовірного подання, оскільки Консолідована фінансова звітність не містить даних про результати переоцінки (визначення справедливої вартості) основних засобів на початок звітного періоду (01.01.2017) та на звітну дату (31.12.2017). У Консолідованій фінансовій звітності на зазначені звітні дати необоротні активи відображені за історичною вартістю за вирахуванням накопиченого зносу. Аудитори не отримали достатньої впевненості щодо оцінки основних засобів через незалучення Товариством незалежного оцінювача, інші аудиторські процедури не були ефективними. Крім того, на Товаристві підтвердження дебіторської та кредиторської заборгованості проведене не в повному обсязі. Аудитор не мав змоги отримати достатні і належні аудиторські докази щодо дебіторської та кредиторської заборгованості, оскільки під час проведення аудиту ми не отримали від окремих контрагентів підтвердження сум дебіторської заборгованості та кредиторської заборгованості. За оцінкою аудиторів, вищезазначені зауваження мають обмежений вплив на консолідовані фінансові звіти (в межах суттєвості) і не перекручують консолідовану фінансову звітність Товариства та стан справ в цілому. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА - рік видання 2015). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Від-повідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до ТОВАРИСТВА згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням. ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ Ми звертаємо вашу увагу на Примітку 4 до цієї консолідованої фінансової звітності, у якій йдеться про те, що керівництво Групи висуває суттєві припущення при оцінці та відображенні запасів і ризику схильності впливу умовних зобов'язань, пов'язаних з поточними судовими розглядами і іншими неврегульованими позовами, а також іншими умовними зобов'язаннями. При оцінці ймовірності задоволеного позову проти Групи або виникненні матеріальних зобов'язань, а також при визначенні вірогідних сум остаточних розрахунків або зобов'язань необхідні судження керівництва. Через невизначеність, властиву процесу оцінки, фактичні витрати можуть відрізнятися від первісних розрахунків. Такі попередні оцінки можуть змінюватися по мірі надходження нової інформації, отриманої від внутрішніх фахівців Групи, якщо такі є, або від третіх сторін, таких, як адвокати. Перегляд таких оцінок може мати значний вплив на майбутні результати операційної діяльності. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання. КЛЮЧОВІ ПИТАННЯ АУДИТУ Ключові питання аудиту – це питання, що, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту консолідованої фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядалися в контексті нашого аудиту консолідованої фінансової звітності в цілому та при формуванні думки щодо неї; при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Додатково до питань, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням», ми визначили, що описані нижче питання є ключовими питаннями аудиту, які слід відобразити в нашому звіті. ІНША ІНФОРМАЦІЯ Інша інформація складається з інформації, яка міститься в Річній інформації емітента цінних паперів, але не є фінансовою звітністю та нашим звітом аудитора щодо неї. Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Наша думка щодо консолідованої фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації. У зв’язку з аудитом консолідованої фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією і фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація виглядає такою, що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт. Ми не виявили таких фактів, які потрібно було б включити до звіту. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ТА ТИХ, КОГО НАДІЛЕНО НАЙВИЩИМИ ПОВНОВАЖЕННЯМИ, ЗА ФІНАНСОВУ ЗВІТНІСТЬ Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання консолідованої фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання консолідованої фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні консолідованої фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, окрім випадків, коли управлінський персонал або планує ліквідувати Товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому. Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА ЗА АУДИТ КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що консолідована фінансова звітність в цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї консолідованої фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом всього завдання з аудиту. Окрім того, ми: ? Ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення консолідованої фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо та виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, та отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, невірні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю. ? Отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю. ? Оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації зроблених управлінським персоналом. ? Доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, доходимо висновку, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість Товариства продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у консолідованій фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Тим не менш, майбутні події або умови можуть примусити Товариство припинити свою діяльність на безперервній основі. ? Оцінюємо загальне подання, структуру та зміст консолідованої фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує консолідована фінансова звітність операції та події, що лежать в основі її складання, так, щоб досягти достовірного відображення. Ми повідомляємо тих, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, виявлені під час аудиту, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовано, щодо відповідних застережних заходів. З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що мали найбільше значення під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ І НОРМАТИВНИХ АКТІВ Особлива інформація Протягом звітного року в товаристві мали місце події, які відносяться до дій, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента, визначених частиною першою статті 41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок”, а саме: зміна складу посадових осіб. Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства) Акціонерне товариство відповідно до Закону України „Про акціонерні товариства” здійснювало значні правочини (10 і більше відсотків вартості активів товариства) за даними останньої річної фінансової звітності, а саме, згідно протоколу річних загальних зборів від 27.04.2017 року та рішення Наглядової Ради Товариства за № б/н 21.12.2016, щодо погодження /затвердження/ схвалення відповідних договорів. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Найменування показника За звітний період За попередній період Розрахункова вартість чистих активів (тис. грн.) 448 386 292 334 Статутний капітал (тис. грн.) 3 522 3 522 Скоригований статутний капітал (тис. грн.) 3 522 3 522 Вартість чистих активів ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ПлазмаТек” не менша статутного капіталу (скоригованого). Вимоги пункту третього статті 155 „Статутний капітал акціонерного товариства” Цивільного кодексу України дотримуються, що відповідає вимогам діючого законодавства. ІНШІ ЕЛЕМЕНТИ Основні відомості про аудиторську фірму Аудиторську перевірку проведено незалежною аудиторською фірмою ТОВ “Аудиторська фірма “ТАВІ”. Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги № 1178 рішення Аудиторської Палати України № 99 від 23.02.2001р., рішення Аудиторської Палати України № 316/3 від 29.10.2015р. Свідоцтво № 1178 Про відповідність системи контролю якості, Рішення АПУ від 26.09.2013р. № 279/4 “Про результати зовнішніх перевірок системи контролю якості, створених аудиторськими фірмами та аудиторами” - пройшли зовнішню перевірку системи контролю якості аудиторських послуг. Реквізити ТОВ “ Аудиторська фірма “ТАВІ” : адреса : м. Вінниця, вул. Маяковського 150/2. р/р № 26000000246270 ПАТ «УКРСОЦБАНК», м. КИЄВІ, МФО 300023. Директор аудиторської фірми –Орлова Наталія Фімовна. Сертифікат аудитора серії А № 006457. Основні відомості про умови договору на проведення аудиту Перевірку річної консолідованої фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ПЛАЗМАТЕК” у складі Консолідованого Балансу (Звіту про фінансовий стан) станом на 31.12.2017р., Консолідованого Звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід) за 2017 рік, Консолідованого Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2017 рік, Консолідованого Звіту про власний капітал за 2017 рік та Консолідованих Приміток до річної фінансової звітності за 2017 рік проведено згідно з Договором про проведення аудиту фінансової звітності: ДОГОВІР №02/12 від 04.12.2017р. Період, яким охоплено проведення аудиту –01.01.2017р. –31.12.2017р. Дата початку перевірки - 04.12.2017р. Дата закінчення перевірки – 29.03.2018р. Дата аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) – 30.03.2018р. Місце проведення аудиту: 21036, М.ВІННИЦЯ, ВУЛ. МАКСИМОВИЧА,18. Директор (аудитор) сертифікат серія А №006457 продовжено термін чинності до 16.07.2018 Н.Ф. ОРЛОВА Дата видачі аудиторського висновку “30" березня 2018р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: